⛽ «ПАЛИВНИЙ» АКЦИЗ від «А» до «Я». Зміни - 2024! Підвищення ставок акцизу. Авансова сплата прибутку. Зміни ліцензування. Оптова + роздрібна торгівля. Переміщення. Зберігання. Власне споживання. Акцизні склади. Витратоміри та рівноміри. Обіг, залишки пального. Надлишки / нестачі. Акцизна накладна (АН/РК). Коди УКТЗЕД. ЄРАН. Декларація. Звітність. АНУЛЮВАННЯ ЛІЦЕНЗІЙ (опт., роздріб, зберігання). Ліцензії (старі, нові): скільки треба. Зміна даних. МАСОВІ ПЕРЕВІРКИ! Конфіскація. ШТРАФИ.

«ПАЛИВНИЙ» АКЦИЗ - від «А» до «Я»!

Оптова + роздрібна торгівля. Облік. Переміщення. Зберігання. Обіг, залишки.
Акцизні накладні (АН/РК). Звітність. Перевірки. Адміністрування. Ліцензування.

ЗМІНИ 2023/2024! АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК З РЕАЛІЗАЦІЇ ПАЛЬНОГО - від Реєстрації до Реалізації.
• Підвищення акцизу на паливо - КабМін погодив проект закону. • Для АЗС - авансова спалата податку на прибуток.
• Закони №3453, №3219. Національна стратегія доходів України. Постанови КМУ. Наказ ДПСУ № 831.
• Проект №10346 – зміни ліцензування діяльності з пальним (Закон № 481)! Проекти №5420, №10215.

ПОДАТКОВІ + ОБЛІКОВІ НЮАНСИ! Воєнні зміни. Держ.регулювання. Адміністрування по об’єктам.
• Операції з паливом. «Пальне». «Реалізація». • Суміші: підакцизні + безакцизні. Зміни хім. складу. • Зміна УКТЗЕД.
• Акцизна накладна (АН) та Розрахунок коригування (РК). Специфіка. Зміна форми, порядку заповнення.
Акцизні накладні (АН/РК). Складання АН/РК. Реєстрація. Коди операцій. Зведені АН. Коригування. ЄРАН. Звітність.
• Втрати. Нестачі пального. • Нові норми витрат палива та ПММ. • Передача (в т.ч. примусова) для оборони.

ОПТОВА та РОЗДРІБНА ТОРГІВЛЯ. Переміщення. ВЛАСНЕ СПОЖИВАННЯ. Зберігання. Облік пального.
• СЕАРП та СЕ. Оn-line режим. Ел.документи. Обсяги обігу. Залишки. Співставлення показників. Заявка на переміщення.
• Акцизні склади (АС). Їх реєстрація. Звітність. Розпорядники АС. Пересувний АС. Резервуари (+ порожні). Оренда АС.
Адміністрування по об’єктам - «акцизним складам» (в т.ч. в районах бойових дій, тимчасово окупованих територіях).
• Витратоміри та рівноміри. З’єднані ємності. Вимоги. (НЕ)обладнання та (НЕ)реєстрація. Повірки. Ведення ЄДР.
• Ліцензування. Виробництво. Оптовий, Роздрібний продаж. Зберігання. Ліцензії (старі, нові): скільки треба. Зміна даних.

ПЕРЕВІРКИ ДПС, Держпродспоживслужби. ШТРАФИ: 500.000 - 1.000.000 - 2.000.000 грн.! Конфіскація.
• Масові перевірки: Надлишки / нестачі пального - порушення обліку товарних запасів. Облікові різниці. Лічильники.
РРО, каса. Наймані працівники. Контрольні закупки. • Відповідальність. • Суд. практика (на користь ДПС, платників).
• АНУЛЮВАННЯ ЛІЦЕНЗІЙ (опт., роздріб, зберігання) за результатами фактичних перевірок - МАСОВЕ. Штрафи!

4 квітня, Київ (зал + ВЕБІНАР + запис)
(9.30-17.30)

Детально: https://dku.in.ua/EXCISE

Реєстрація: (067) 506-80-61 Viber Telegram, (095) 271 45 90

ДОПОВІДАЧ ТА КОНСУЛЬТАНТ:

ПОТОПАЛЬСЬКА Тетяна

! ПРАКТИК ! Експерт-аналітик з питань оподаткування. Спікер семінарів Ділового Клубу.
Член Експертної ради з питань підготовки узагальнюючих податкових консультацій при Міністерстві фінансів України.
Член чисельних робочих груп з питань оподаткування Державної податкової служби України,
Міністерства фінансів України, комітету Верховної Ради України з питань податкової та митної політики,
з досвідом роботи радником з питань оподаткування.

ПРОГРАМА СЕМІНАРУ:

Блок 1. ЗМІНИ 2023/2024! НСДУ. Закони №3453, №3219. Проекти Законів. Постанови КМУ.

1. ЄВРОІНТЕГРАЦІЯ - ЗБІЛЬШЕННЯ СТАВОК АКЦИЗНОГО ПОДАТКУ до рівня країн Європи.

• Підвищення акцизу на паливо - КабМін погодив проект закону. Поступове підняття ціни з 07.2024 по 01.2028 року.
  Планові додаткові надходження 0,5% ВВП - 44,2 млрд. грн. лише цього року.
  - Бензини – 359 евро за 1000 л.;
  - Дизпаливо – 330 евро за 1000 л.;
  - Газ – 70 евро за 1000 л.
• Для АЗС (в Україні майже 6 тис.) - АВАНСОВА СПЛАТА податку на прибуток (за прикладом обмінників).
  Розрахунок на 1,5 млрд. грн. авансових внесків з АЗС в рік.
• Реальність? Строки впровадження.

2. Проект Закону №10346 – Зміни ліцензування діяльності з пальним (перепишуть Закон № 481)!

3. Національна стратегія доходів України (НСДУ) та зміни в акциз:

• Відображення власників пального в СЕА РПСЕ для виявлення фіктивних операцій;
• Коригування контролюючими органами відображених платниками даних в СЕА РПСЕ щодо залишків пального.

4. Проект Закону № 5420 - Кримінальна відповідальність за контрабанду товарів (в т.ч. підакцизних) та недостовірне декларування товарів.

• Контрабанда підакцизних товарів 1,13-2,27 млн. грн.: штраф у 340.000 грн. або позбавлення волі на строк до 6 років.
• Контрабанда підакцизних товарів на понад 2,27 млн. грн.: штраф 1,27 млн. грн. або позбавлення волі до 12 років + конфіскація майна.

5. Закон № 3453-IX. Перевірки. Скасування моратторію. Розширення підстав проведення.

• Критерії включення до плану документальних перевірок:
  - податкове навантаження по ПДВ; - дебіторська/кредиторська заборгованість; - зарплата працівникам менше середньої по галузі у регіоні...
  - Показники рівнів сплати податку на прибуток та ПДВ у відповідності до класів КВЕД.
• ! Документ, надісланий контролюючим органом до ел. кабінету, вважається врученим платнику податків, в т.ч.:
  - копія наказу про проведення перевірки (документальної, фактичної); - акти перевірок; - розпорядження про анулювання ліцензій...

6. ЗАКОН № 3219-IX. Проведення перевірок - особливості під час дії воєнного стану.

• Документальні планові перевірки ДПС платників, що здійснюють діяльність у сфері виробництва та/або реалізації пального.
  Формування та внесення змін до плану-графіка. Змінені терміни початку проведення перевірок. Фактичні перевірки.
• Строки давності - обрахунок по документальним плановим і позаплановим перевіркам (виробництво, реалізація пального).
• Строки зберігання документів - особливості обрахунку відліку.

7. Наказ ДПСУ № 831. Методика проведення перевірки достовірності, повноти нарахування та сплати акцизного податку.

• Які документи підлягають перевірці?

8. Проект Закону № 10215. Розширення переліку підакцизних товарів.

9. Постанова № 1380 від 27.12.2023р. Зміни до постанови КМУ № 408 “Деякі питання електронного адміністрування реалізації пального”.

10. Нові норми витрат палива та мастильних матеріалів на автомобільному транспорті:

• «Методичні рекомендації з нормування витрат палива, електричної енергії, мастильних, інших експлуатаційних матеріалів».
• «Базові норми витрат», доповнення до «Методичних рекомендацій».
• Тимчасові індивідуальні базові лінійні норми витрат палива для автомобілів, що не увійшли до «Базових норм витрат»...
• Списання пального, нафтопродуктів в системі СЕА РПСЕ!

11. Аналіз законодавтства та змін до нього:

• Закони: №481, №2118-IX, №2120-IX, №2142-IX, №2173-IX, №2260, №2618, №3219...
• Постанови КМУ №408, №545, №1159, №686, №715, №365...
• Накази МінФіну №248, №262, №188, №189, №729, №747, №151, № 225. Інфолист ДПС № 14...

12. МАСОВІ ПЕРЕВІРКИ АЗС та ІНШИХ ОБ’ЄКТІВ роздрібної торгівлі пальним.

(у т.ч. міні-НПЗ, АЗС блочного, контейнерного та модульного типів, відповідно до переліків № 5 та № 8...).
* Відмова в доступі до проведення перевірки без законодавчих підстав - підстава для анулювання ліцензії (Закон № 481).

• Наявність ліцензії на роздрібну торгівлю пальним на місце торгівлі. Реєстрація акцизного складу.
• Наявність зареєстрованих рівнемірів та витратомірів – лічильників.
• Реєстрація РРО. Дотримання касової дисципліни. Оформлення найманих працівників.
• Надання звітності та інших вимог, в тому числі провести КОНТРОЛЬНІ ЗАКУПКИ!

13. АНУЛЮВАННЯ ДПС ЛІЦЕНЗІЙ на діяльність з пальним ВСІХ (опт., роздріб, зберігання) за результатами фактичних перевірок - МАСОВЕ!

• Фактичні перевірки ліцензіатів пального - новітня практика проведення.

14. Сплата донарахованих податків за рішенням контролюючого органу:

• Застосування штрафних санкцій та пені. Преференції та недоліки.
• ППР + Самостійні сплати (погодження) + Штрафні санкції + Кримінальна відповідальність по значним сумам.

15. Акцизні склади на ТОТ та в зонах бойових дій.

• Наказ МФУ №225. Підтвердження НЕ/можливості виконання платником податкових обов'язків по акцизному податку з реалізації пального.
• Що робити платникам податків?

Блок 2. АКЦИЗНА НАКЛАДНА (АН). ДЕКЛАРАЦІЯ. ЗВІТНІСТЬ.

16. НОВІ ФОРМИ ДОКУМЕНТІВ + нові Порядки їх заповнення!

• Акцизна накладна (АН) та Розрахунок коригування (РК) - нова форма та порядок складання. СПЕЦИФІКА!
• Заява про реєстрацію платника акцизного податку з реалізації пального... та/або акцизних складів.
• Заявка на поповнення (коригування) залишку пального/заявки на поповнення (коригування) залишку спирту етилового.
• Нові Порядки заповнення АН/РК, заявки на поповнення (коригування) залишку пального... Наказ МінФіну №55.
• Податкова накладна (ПН) та розрахунок коригування (РК) до неї.

17. СКЛАНАННЯ АН/РК. Операції з паливом. Особливості складання АН.

• Акцизна Накладна та розрахунок до неї! Порядок складання!
• Коди операцій. Особливості кодування АН в умовах війни – коди для особливих операцій.
• Умови оподаткування. Напрями використання в акцизній накладній!
• Коли, ким та в якій кількості примірників складається.
• Підприємства роздрібної торгівлі можуть самостійно обирати спосіб складання АН у разі відпуску через колонки (щоденну / зведену).
• Кількість примірників АН при заправці транспорту на АЗС по карткам.
• Коли АН складається в 1 примірнику? А коли складається в 2-х примірниках?
• Чи потрібно виписувати акцизну накладну на заправку кожного свого автомобіля.
• Особливості складання акцизних накладних для різних типів операцій з пальним (імпорт, експорт, зберігання іншим особам...).
• Особливості складання акцизних накладних у роздрібній торгівлі (облікова різниця)!
• Як виписувати акцизну накладну, коли покупець не є платником акцизного збору.
• Як виписувати акцизну накладну, якщо заправляєш паливом підрядників.
• Як виписувати акцизну накладну, якщо транспортний засіб за 1 день перевозить паливо різним покупцям.
• Воєнні особливості складання АН: - втрата пального (бойові дії, форс-мажор); - передача ЗСУ (та іншим на потреби оборони).

18. ЗМІНА КОДІВ УКТ ЗЕД по пальному.

19. Підакцизні склади: які і коли відображаються в акцизній накладній.

20. Реквізити. Додаткові обов’язкові реквізити.

• Ознака для зведених акцизних накладних.
• Ознака щодо реалізації пального у паливний бак транспортного засобу платника через паливороздавальну або оливороздавальну колонки з акцизного складу, який не є місцем роздрібної торгівлі пальним.
• Ознака щодо реалізації пального з акцизного складу пересувного у паливний бак транспортного засобу або обладнання, або пристрою.
• Уточнено кількість та види ознак для АН для полегшення обліку та систематизації використаних обсягів пального.

21. Зведені АН.

• Як і коли використовувати зведені акцизні накладні. Випадки, у яких складаються зведені АН.
• Змінено термін для їх реєстрації.

22. Розрахунок коригування (РК).

• Порядок заповнення РК до АН у разі зміни обсягу реалізованого пального/спирту.
• Надано можливість складення РК до АН, для виправлення помилкових реквізитів отримувача.

23. Реєстрація АН. ЄРАН. Єдиний реєстр Акцизних накладних (АН) в період воєнного стану.

• Реєстрація Акцизних накладних (АН) та Розрахунків коригування (РК) – відстрочення, відновлення. Встановлені терміни.
• Відновлення термінів для: реєстрації АН, штрафних санкцій за несвоєчасну реєстрацію / нереєстрацію АН.
• Різні терміни реєстрації акцизних накладних для різних типів операцій з пальним.
• Відповідальність за несвоєчасну реєстрацію / не реєстрацію акцизних накладних та РК до АН. ШТРАФИ!

24. Заявка на поповнення обсягу залишку пального - як працює механізм.

• Як це пов’язано з реєстрацією акцизної накладної.

25. ДЕКЛАРАЦІЯ з акцизного податку (АП).

• Податкові показники. Облік АН, РК та Заявок у період воєнного стану.
• Позиція ДПСУ. На які документи щодо реалізації орієнтуватися.
• Документальне підтвердження податкових показників (в т.ч. при втраті первинних документів).
• Форма та Новий порядок заповнення та надання Декларації.
• Додатки до декларації АН. Нові форми та редакція додатків.
• Уточнююча звітність (декларація) по АП.
• Оновленні правила декларування інформації про операцію з реалізації в новій акцизній декларації.
• ШТРАФИ.

26. ЗВІТНІСТЬ з акцизного податку.

• Особливості складання при зміні ставок та в період воєнного стану.
• НЕзвітування. Неможливість звітування. НЕсплата податків.
• Відповідальність.

Блок 3. Специфіка ОПТОВОЇ та РОЗДРІБНОЇ ТОРГІВЛІ. ВЛАСНЕ СПОЖИВАННЯ. Зберігання.
Мережі АЗС, НПЗ, оптовики.

27. Специфіка ОПТОВОЇ та РОЗДРІБНОЇ ТОРГІВЛІ.

• РЕАЛІЗАЦІЯ пального. «Пальне» та його реалізація - воєнні визначення термінів та нові правила.
• СУМІШІ. Робота з сумішами. Результат зміни хімічного складу пального.
  Змішування підакцизного та безакцизного палива. Як бути при змішуванні пального з різними кодами УКТЗЕД в 1 резервуарі?
• ОБІГ пального. Обсяги обігу. Рух палива.
• ЗАЛИШКИ пального. - В резервуарах (в т.ч. з’єднаних). - В трубопроводі. - В тарі, балонах, упаковці. - В автоцистерні...

28. Специфіка ВЛАСНОГО СПОЖИВАННЯ.

• Що включає та НЕ ВКЛЮЧАЄ власне споживання. Власне споживання не включає:
  / Зберігання пального 3х осіб.
  / Реалізацію пального на користь 3х осіб, в т.ч. надання послуг заправлення власним пальним, крім окремих категорій платників податків.
• Необхідність ліцензій.

29. Специфіка ЗБЕРІГАННЯ.

• Зберігання пального для власних потреб.
• Зберігання пального для 3х осіб.
• Необхідність ліцензій.

30. ПІДРЯД.

• Заправка техніки за договорами підряду (СГ та добувні підприємства...) ? реалізація чи власне споживання ?
• Чи є виходом заміна договорів підряду на договори оренди техніки з екіпажем?

31. Вексель, основні зміни:

• Право на отримання інформації особою, що видала вексель щодо всіх АН, які складені на постачання пального за векселем, який видала.
• Передбачено можливість оформлення векселя для бензинів авіаційних з терміном погашення до 270 днів.
• Карантині зміни для операцій по яким оформлюється вексель.

Блок 4. АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК З РЕАЛІЗАЦІЇ ПАЛЬНОГО - від Реєстрації до Реалізації (в умовах воєнного стану).

32. Ставки ПДВ та Акцизного податку. Перехідні періоди - як враховувати? Особливості адміністрування.

33. Повірки. Постанова КМУ № 412.

• Повірки. Засоби вимірювальної техніки (ЗВТ) - повернення обов’язкової повірки лічильників.
• Фактичні перевірки дозволені. Засоби вимірювальною техніки - елемент СЕА РП. Розпорядники акцизних складів - зробіть повірку.

34. Переміщення пального у період воєнного стану.

• Який документ має бути оформлений.
• Хто та коли заповнює заявку на переміщення пального.
• Роз’яснення ДПС України.

35. Використання програмних РРО при оптовій та/або роздрібній торгівлі пальним забороняється.

36. Адміністрування пального - особливості.

• По об’єктам оподаткування - «акцизним складам», що знаходяться / знаходились в районах проведення бойових дій або ТОК.

37. «Акцизні склади» - ЗРУЙНОВАНІ. Втрата «підакцизного товару» пального під час війни.

• Податкові зобов'язання.
• Облік пального. Податкові та облікові особливості.
• Списання втраченого акцизного товару. Документальне оформлення.
• Особливості підтвердження форс-мажору від ТТП.

38. Передача / Відчуження / Вилучення пального (в т.ч. примусове) для потреб оборони України.

• Чи є реалізацією пального? Умови для не нарахування акцизного податку.
• Різні операції з фізичної передачі (відпуску, відвантаження, вилучення) пального на потреби оборони України.
• Податкове зобов'язання по операціям з фізичної передачі (відпуску, відвантаження) пального на потреби оборони України.

39. НЕможливість виконання податкового зобов’язання платниками податку акцизного з реалізації пального.

• Особливості щодо акцизу з реалізації пального.
• Наказ Мінфіну від 29.07.2022 № 225.

40. Інші зміни по акцизному податку:

• Роздрібний акциз. Продаж на АЗС тютюнових виробів та алкоголю. Особливості оподаткування з травня 2022р.
• Електроенергія.

Блок 5. «АКЦИЗНІ СКЛАДИ» (АС)!

41. Поняття «Акцизний склад».

• Визначення - особливості. На кого розповсюджується?
• Заходи які необхідно здійснити для визначення наявності акцизного складу.
• Без реєстрації акцизного складу в СЕАРП суб’єкту господарювання забороняється здійснення реалізації пального.

42. Пересувний акцизний склад.

• Що є акцизним складом пересувним. Що не є акцизним складом пересувним.
• Ємності/резервувари для навантаження-розвантаження та звберігання - коли не вважаються акцизним складом?
• Які трансортні засоби не потрапляють до акцизних складів пересувних?
• Чи є бак авто акцизним складом пересувним?
• Автоприцеп-цистерна. Чи можна бензовози вважати обладнанням?

43. Порожні резервуари.

• Як бути з порожніми та не придатними для використання резервуарами?

44. Оренда резервуарів.

• Хто повинен обладнати орендований резервуар?

45. «РОЗПОРЯДНИК АКЦИЗНОГО СКЛАДУ» та «ПЛАТНИК АКЦИЗНОГО ПОДАТКУ з реалізації пального».

• Визначення. Реєстрація.
• Коло суб’єктів господарювання які є розпорядниками та платниками.
• Розширення визначення платника акцизного податку.
• Хто є розпорядником у випадку оренди резервуару?
• Реєстрація / анулювання платника податку.
• Реєстрація / анулювання акцизного складу в СЕАРПСЕ.
• ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ за не реєстрацію акцизних складів та акцизних складів пересувних в СЕАРП.
• Реалізація пального з використанням карток/талонів.
  Чи є необхідність в реєстрації платником акцизного податку з реалізації пального?
• Чи треба реєструвати склад, якщо здійснюється торгівля фасованим товаром та в яких обсягах?
• Чи є платником акцизного податку компанія-перевізник?
• Чи потрібно реєструватися платником акцизного складу, якщо оптова торгівля, але паливо знаходиться на зберіганні у нафтобази?

46. ВИТРАТОМІРИ та РІВНОМІРИ пального в резервуарі.

• Обладнання акцизних складів:
  Які акцизні склади не потребують обладнання? Які обладнуються частково? Несвоєчасне обладнання.
• Вимоги до витратомірів та рівномірів! Чим регламентовані?
• З’єднані ємності – як бути з засобами вимірювання?
• Облаштування засобами вимірювальної техніки:
  / терміни; / як правильно обладнати витратомірами та рівномірами? Чи може податкова поставити під сумнів правильність.
• Порядок ведення ЄДР витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників.
• Реєстрація платником витратомірів та рівномірів в ЄДР витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників пального в резервуарі.
• ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ за (НЕ)обладнання та/або (НЕ)реєстрацію витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників пального.

47. СЕАРП та СЕ. Система електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового. В "on-line" режимі.

• Електронні документи щодо даних про залишки пального та про обсяги обігу пального.
• Порядок формування та подання електронних документів.
• З якого періоду потрібно надавати інформацію з витратомірів і рівномірів.
• Механізм для внесення залишків пального до системи суб’єктами господарювання які:
  / зберігають пальне для інших суб’єктів господарювання; / використовують його для власного споживання.
• Штрафні санкції за несвоєчасне подання/неподання електронних документів контролюючому органу.
• Система автоматичного зіставлення показників обсягів обігу та залишків пального!
• Терміни та порядок застосування ШТРАФІВ за порушення правил обліку, виробництва та обігу пального на АС.

48. Відкриття ДПС інформації про всі акцизні склади, зареєстровані в СЕАРП СЕ. Чи є загроза?

49. Окрема Звітність по акцизним складам. Хто подає?

• Правила складання Довідки № 1 та Довідки № 2.
• Особливості щоденної та місячної Довідки № 1, № 2.
• Порядок корегування даних в Довідках № 1, № 2

50. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ за (НЕ)обладнання та (НЕ)звітність по акцизним складам. За що застосовується?

• Податковий контроль. ШТРАФИ!

Блок 6. АДМІНІСТРУВАННЯ АКЦИЗНОГО ПОДАТКУ!

51. Порядок СЕА електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового! Постанова КабМіну № 626.

52. Звірки в системі. Особливості Порядку КМУ №715.

53. Відхилення перевищують допустимі значення! Наслідки для платників податку.

54. Для кінцевих споживачів пального встановлено термін для звітування про обіг пального в резервуарах (ел. д-т) до 15 календарних днів.

55. Удосконалення СЕА реалізації пального.

• Облік в розрізі місць фактичного знаходження пального - в стаціонарних «акцизних складах» або «акцизних складах» пересувних розпорядника акцизного складу.
• Контроль за фактичним переміщенням пального від виробника/імпортера до кінцевого споживача.

56. Система співставлення показників витратомірів та СЕАРПСЕ!

57. Заявка на переміщення пального - як окремий механізм обліку пального для НЕПЛАТНИКІВ АКЦИЗНОГО податку.

• Хто і коли подає заявки на переміщення пального бензовозами (власними або орендованими)?

Блок 7. ЛІЦЕНЗУВАННЯ.

58. ЛІЦЕНЗУВАННЯ діяльності з пальним. Зміни ВС:

• Зміни по ліцензуванню: Закон №2628-VIII, Закон №391-IX, Закон №465-IX, Закон №786-IX, Закон №1914-IX, Закон №2120-IX.
  Проект Закону №10346 – зміни ліцензування діяльності з пальним!
• Ліцензування в умовах воєнного стану (ВС): Постанова КМУ №314, Постанова КМУ №1020.

59. ЛІЦЕНЗІЇ. Подовження дії. Внесення змін, отримання та анулювання ліцензій.

• СТАРІ ЛІЦЕНЗІЇ.
  - Випадки подовження терміну дії ліцензії на період воєнного стану.
  - Внесення змін до ліцензій по пальному, отримання а анулювання ліцензій у воєнний час.
  - Коли та які дії необхідно здійснити дії у пост воєнний час.
  - Коли виникає обов’язок по сплаті чергового платежу.
• НОВІ ЛІЦЕНЗІЇ. Коли потрібно отримувати. Позиція ДПС.

60. Необхідність ліцензії:

• Виробництво, Зберігання, Оптовий та Роздрібний продаж пального - ліцензування.
• Хто підпадає під ліцензування. Хто не підпадає. Кому не потрібна ліцензія на зберігання пального?
• Скільки ліцензій потрібно мати?
• Виробництво пального - скільки потрібно ліцензій?
• Роздрібна торгівля. Відсутнє РРО - чи надається ліцензія на роздрібну торгівлю?
• Торгівля фасованим товаром - чи потрібна ліцензія.
• Зберігання пального без отримання ліцензій - хто має право.
• Зберігання пального, якщо склад не є акцизним - чи необхідно отримувати ліцензію?
• Пальне зберігається виключно в баках автотранспорту або СГ техніки - чи потрібна ліцензія?
• Бензовоз стоїть на стоянці понад 1 місяць - чи є місцем зберігання, чи потрібна ліцензія?

61. ОТРИМАННЯ ЛІЦЕНЗІЙ: документи, плата, терміни (торгівля, зберігання).

• Особливості подання документів. Процедура. Механізм проведення ліцензування та необхідні для цього документи.
  Зміна пакету документів для окремих видів діяльності.
• Акт вводу в експлуатацію об’єкта / Акт готовності до експлуатації...
• Дозвіл на виконання робіт підвищеної небезпеки... або декларація (зміна органу, який видає!)
• ЗЕМЛЕКОРИСТУВАННЯ - нюанси.
• Особливості ліцензування місць зберігання.
• Продовження ліцензії.

62. Зміна даних ліцензії. Пакет документів.

• Невчасна подача документів на зміну даних ліцензії - причина для її анулювання.

63. Перейменування населених пунктів, вулиць:

• Внесіть зміни у видані ліцензії (пальне, тютюн, алкоголь). Термін - 1 місяць! Несвоєчасне звернення – анулювання ліцензії.
• Рекомендації ДПС: https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/659246.html

64. Податковий контроль за проведенням діяльності з пальним.

65. АНУЛЮВАННЯ ЛІЦЕНЗІЙ:

• Оптова і роздрібна торгівля пальним, рідинами, алкоголем, тютюном.
• На зберігання пального.
• Як уникнути призупинення / анулювання реєстрації податковою?

66. Судова практика з питань ліцензування діяльності з пальним!

Блок 8. ШТРАФНІ САНКЦІЇ (коли діють)! ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ. РИЗИКИ!
Контрольно-перевірочна робота. Аналіз результатів. Судова практика.

67. Порушення вимог щодо встановлення та реєстрації витратомірів-лічильників та рівнемірів. Штрафи у розмірі:

• 20.000 грн. за кожний необладнаний резервуар та/або не зареєстрований рівнемір – лічильник, а також за кожне необладнане місце відпуску пального наливом з акцизного складу та/або не зареєстрований витратомір-лічильник;
• 50.000 грн. за кожне аналогічне повторне порушення протягом року.

68. Порушення вимог щодо відправлення даних витратомірів та рівнемірів до ДПС. Штраф у розмірі:

• 1.000 грн. за кожний не переданий електронний документ до ДПС.

69. Порушення термінів реєстрації АН/РК.
70. Порушення вимог щодо реєстрації акцизних складів розпорядниками АС. Штрафи у розмірі:

• 1.000.000 грн. за перше порушення;
• 2.000.000 грн. за кожне аналогічне повторне порушення протягом року.

71. ШТРАФИ за здійснення діяльності без ліцензії:

• Виробництво пального - 1 млн. грн.;
• Зберігання пального - 500 тис. грн.;
• Оптова торгівля пальним - 500 тис. грн.;
• Роздрібна торгівля пальним - 250 тис. грн.;
• Зберігання пального іншим суб'єктам та/або реалізацію пального іншим особам на підставі ліцензії на зберігання пального, отриманої відповідно до абз. 2 ч. 41 ст. 15 Закону № 481 - 500 тис. грн.

72. ПОРУШЕННЯ ПРОВАДЖЕННЯ ГОСП. ДІЯЛЬНОСТІ. Штрафи у розмірі:

• Від 1 000 до 2 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян ! з конфіскацією пального та транспортного засобу (ТЗ).

Блок 9. ДЕРЖНАГЛЯД та КОНТРОЛЬ. ШТРАФНІ САНКЦІЇ (які та коли діють)! ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ!

73. Контрольно-перевірочні заходи ПОДАТКОВОЇ по підакцизним товарам - особливості проведення:

• Фактичні перевірки: РРО, Ціна реалізації, Розрахунки, Ліцензії.
  - Які документи запитують при проведенні перевірки (щодо АС)?
• Документальні перевірки податкової звітності.
• Основні встановлені порушення:
  - Зберігання пального, роздрібна торгівля без ліцензії та його реалізація.
  - Без наявності зареєстрованого витратоміру-лічильника.
  - Не було видано розрахунковий документ (чек).
  - Не забезпечено ведення у порядку, встановленому законодавством, обліку товарних запасів.
  - Встановлення надлишків / нестач пального у роздрібній торгівлі, ведення з порушенням обліку товарних запасів за місцем реалізації та зберігання - як наслідок не застосування механізму списання облікової різниці по АН.
• Актуальні позиції в роз’ясненнях ДПС.

74. Контрольно-перевірочна робота ДСНС (пожежна безпека) та Держпраці.

• Наслідки її проведення.
• Типові помилки платників податків.

75. Контроль за зростанням цін (пальне).

• Перевірки Держпродспоживслужби щодо цін на пальне.

76. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ.

• Переміщення пального або СЕ ТЗ.
• Зберігання та/або реалізація на МТУ пального або СЕ на АС.
• Габаритно-вагові норми. Перевищення. Ухилення або відмова від проходження габаритно-вагового контролю.
• Порушення державної цінової політики щодо реалізації пального.

77. Судова практика з питань ліцензування діяльності з пальним.

Блок 10. КУПИЛИ ГЕНЕРАТОР (дизель, бензин, газ) – готові до штрафів по 500.000 грн.?

78. Зберігання пального - для заправки генератора.

• Стосується всіх: підприємства, ФОП, офісні центри (для своїх потреб, для орендарів)… Закон № 481.
• Дозволено зберігати до 2.000 л палива без ліцензії. Дія норми. Коди УКТ ЗЕД.

79. ЛІЦЕНЗІЯ на зберігання пального - коли потрібна / коли НЕ потрібна?

• Місце зберігання пального – територія та/або обладнання, та/або ємності (в т.ч. каністри).
• Як оформити? Вартість ліцензії – 780 грн./рік.
• ШТРАФИ за відсутність ліцензії – по 500.000 грн. (за кожне місце зберігання: склад, офіс, магазин, біля генератора)!

80. Звільнення від мит та ПДВ ввезення Starlink та генераторів.

81. Екологічний податок.

• Генератор - як стаціонарне джерело забруднення. ДПС - екологічний податок необхідно сплачувати незалежно від наявності дозволу.
• Розрахунок податку за викиди - ст. 243 ПКУ (обсяг і склад викидів забруднюючих речовин, що зазначаються в дозволі на викиди).
• Дозвіл «на викиди» - тим, хто використовує стаціонарний генератор (має просторові координати). Декларативна процедура.
• Відповідальність:
  - Штраф за відсутність дозволу - ст. 78 КУпАП. - Штраф за недоплату еко податку. - Штраф за неподання декларації. - Пеня.
  - Стягнення збитків екологічною інспекцією (Методика №639 від 10.12.2008р.). - Кримінальна відповідальність.
• Необхідність розробки проектної документації на стаціонарні місця.
• Витрати в податковому обліку - можна віднести, коли генератор введений в експлуатацію в певному місці.

82. Дозвіл на виконання робіт із об’єктом підвищеної небезпеки.

• Коли необхідний при роботі з пальним. Пальне - належить до роботи у вибухопожежонебезпечних та/або пожежонебезпечних зонах.
• Чи можуть інспектори Держпраці вимагати декларацію відповідності від усіх власників будь-яких генераторів (в т.ч. суб’єктів господарювання).

83. Подача Повідомлення 20-ОПП на приміщення, де стоїть генератор.
84. Ліцензії у сфері електроенергетики.

• Офісні центри - «живите» не тільки себе, а й інших суб’єктів (орендарів) – необхідність ліцензії.

85. Що робити, щоб уникнути ризиків та штрафів?

! Типові помилки платників податків.

КОНСУЛЬТАЦІЇ ТА ВІДПОВІДІ НА ІНДИВІДУАЛЬНІ ЗАПИТАННЯ учасників від СПІКЕРА-ПРАКТИКА!

Всі питання розглядаються з урахуванням змін законодавства на дату семінару!
Актуальні для Вас питання заздалегідь надсилайте на e-mail: dk@dku.in.ua для глибокого вивчення спікерами!

Вартість участі

Знижки за 2-х учасників - 5%; за 3-х та більше - 10%!

До вартості входить (ВЕБІНАР або СЕМІНАР В ЗАЛІ на вибір):

Розклад:

8:45-9:25 Реєстрація учасників в залі. Вранішня кава
Вхід на сторінку вебінару. Підключення до вебінару MyConference /для учасників онлайн/
9:30-11:30 Сесія №1. Потопальська Тетяна (120 хвилин)
11:30-11:50 Перерва на каву. Відповіді на запитання учасників
11:50-13:50 Сесія №2. Потопальська Тетяна (120 хвилин)
13:50-14:30 Обід
14:30-16:30 Сесія №3. Потопальська Тетяна (120 хвилин)
16.30- Відповіді на приватні запитання

Місце проведення:
Київ, вул. Михайлівська, 1/3 (ст.м. «Майдан Незалежності»), Конференц зал готелю "Козацький".
* Знижка на поселення - 10% за промокодом "Діловий Клуб".

Реєстрація та більш детальна інформація:
(067) 506 80 61 Viber Telegram, (095) 271 45 90, +38 (044) 231-41-10
www.dku.in.ua або DK@dku.in.ua